Поправки в налогообложении при продаже квартиры

[Igor 10 237]

Полезная статья:

 

Как рассчитать взаимозачет налогов при продаже и покупке квартиры?

 

После опубликования статей о налогах при продаже квартиры и налоговых вычетах при покупке было получено много вопросов от читателей, связанных с альтернативными сделками по покупке и продаже квартир. Они спрашивают о том, как рассчитать налоги при продаже и покупке квартиры, а также возможен ли взаимозачет налогов при продаже одной и покупке второй квартиры. Ответы на эти вопросы Вы найдете в этой статье. 

Итак, давайте разберем два случая:

 

1. Налоги при покупке и дальнейшей продаже квартиры.

 

Рассмотрим ситуацию, когда Вы купили квартиру, владели ею менее 3 лет и решили продать. Вы должны уплатить 13% налог с полученной Вами суммы, уменьшенной на 1 млн. рублей (налоговый вычет). У Вас есть свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и документы, подтверждающие факт оплаты квартиры. В этом случае, можно обратиться к абзацу 2 подпункта 1 пункта 1 220 статьи налогового кодекса РФ:

 

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

 

Это означает, что уменьшить налогооблагаемую базу можно не на 1 млн.рублей, а на сумму покупки.

 

Пример 1: квартира была куплена 1 год назад по цене 2 млн. рублей. В настоящий момент продается за 4 млн. рублей. Рассчитываем налог:

 

 (4млн-2млн)*13%=260 тыс.рублей.

 

Пример 2: квартира была куплена 2 года назад по цене 3 млн., В настоящий момент продается за 2 млн. рублей. Рассчитываем налог:

 

 (2млн. – 3 млн) < 0, налогооблагаемой базы нет, налог равен нулю.

 

Пример 3: комната (справедливо и для доли в квартире) была куплена менее 3 лет назад за 800 тысяч рублей. В настоящий момент продается за 1 200 000 рублей. Можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму покупки, размер налога составит:

 

 (1,2 млн – 0,8млн) *13%=52 тыс. рублей.

 

Однако в этой ситуации выгоднее использовать имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. рублей, предусмотренный ст.220 НК РФ, размер налога составит:

 

(1,2 млн. – 1 млн.)*13%=26 тыс.рублей. Разница очевидна.

 

2. Налоги при продаже и последующей покупке квартиры.

 

Вторая ситуация. Вы продаете квартиру, находящуюся в Вашей собственности меньше 3 лет, а затем покупаете другую. В этом случае Вы должны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также Вы можете получить налоговый вычет при покупке (максимально 2 млн. рублей). Если обе сделки осуществлены в одном календарном году, то Вы можете просуммировать оба налоговых вычета при продаже и при покупке (2 млн.) согласно Письма Минфина России от 30 декабря 2011 № 03-04-05/1-1135.

 

Пример 4: (в собственности менее 3 лет) продали за 3 млн. рублей и купили другую за 4млн. Обе сделки прошли в 2012 году. Продавец вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. рублей, а также добавить налоговый вычет (2 млн.) при покупке. Тогда взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры будет выглядеть так:

 

 ((3 млн. – (1млн. + 2 млн.))*13% = 0.

 

Пример 5: квартиру (в собственности меньше 3 лет) продали за 4 млн. рублей, в этом же календарном году покупается другая за 4млн. Имеем следующий зачет налога при продаже и покупке квартиры:

 

((4 млн. – (1млн. + 2 млн.))*13% = 130 тысяч рублей.

 

Это сумма налога, которую продавец должен будет уплатить.

 

Пример 6: квартира, (собственности меньше 3 лет), продали за 2 млн. рублей, и в этом же году покупается другая за 4млн. Имеем:

 

 (2 млн. – (1 млн. +2 млн.))*13% = - 130 тысяч рублей.

 

Знак "минус" в данном случае говорит о том, что неиспользованный налоговый вычет переходит на следующий год, и продавец сможет получить в будущих периодах возврат НДФЛ на сумму 130 тысяч рублей.

 

Все вышесказанное справедливо при условии, что продавец-покупательимеет право на налоговый вычет, то есть:

 

• Работает и официально платит налог

 

• Ранее не пользовался налоговым вычетом.

 

Если же сделки по продаже и покупке прошли в различных налоговых периодах (продал в декабре 2011г., купил в январе 2012г.), то описанный выше взаимозачет налогов не применяется. В таком случае необходимо подавать две разные декларации в двух разных годах (2012г. и 2013г. соответственно). При этом продавец обязан полностью уплатить налог с продажи квартиры в 2012 году. А как покупатель получить возврат НДФЛ возможно только начиная с 2013 года (у работодателя) или в 2014 году (в налоговой по итогу 2013 года).

 

Ну и напоследок рассмотрим еще одну ситуацию:

 

Пример 7: мой клиент М. купил и оплатил квартиру в строящемся доме за 1,5 млн. рублей в 2010 году. В начале 2012 М.подписал акт приемки квартиры. В конце 2012 года М. совершает альтернативную сделку по продаже своей квартиры за 2,5 млн. и покупке новой за 4 млн. М. работает, вычет до этого не получал. Расчет налогов с учетом взаимозачета будет следующим:

 

 ((2,5 млн. – 1,5 млн.) – 2 млн.)*13% = - 130 тысяч рублей.

 

И снова знак "минус" говорит о том, что часть неиспользованного налогового вычета будет перенесена на последующий период, и М. сможет получить возврат НДФЛ на сумму 130 тысяч рублей.

 

Источник: realty-ask.ru

[YURIY 920]

А вот еще онлайн калькулятор 2015.

http://nalog-na-nedvizhimost.ru

[Igor-R 3 996]

А вот еще онлайн калькулятор 2015.

.... полезная штука, спс

[Igor 10 237]

В 14.11.2014 at 11:54, Kris_ta сказал:

Прописка временная сроком на три года, потом продление.

 

Кардинальное решение:

 

 

 

[NataM 749]

Зря дату замазали...

"Союза ССР" - интересно... Не обращала на это внимание...

[Дик Штейн 2 979]

Да, фото справки о расстреле думаю не настоящее...

[Igor 10 237]

Да понятно, что фейк. А вот это уже похоже на правду:

 

[NataM 749]

8 часов назад, Igor сказал:

Да понятно, что фейк. 

Конечно, причем явная халтура - шрифт очень разный. Но сам бланк с подписью наверняка подлинный... Думаю, что послевоенный...

8 часов назад, Igor сказал:

А вот это уже похоже на правду

Нда... Разница в наказании за одно и то же преступление в течение 5 лет ( 3 года в 32-м и расстрел в 37-м)...

[Дик Штейн 2 979]

Вот видео в кратце сделал по поводу имущественного налогового вычета и уплаты налога при продаже квартиры. А заодно прошлись к напской налоговой... Показываю где должен был располагаться красивейший (по проекту) ЖК Анапы - Высокий Берег

а

[Светлана Уразманова-AF 1 997]

Имущественные налоги, срок уплаты 02.12.2019 года

Листовка имущественные налоги.pdf

[Светлана Уразманова-AF 1 997]

 

[Lady 1 033]

В 14.10.2020 в 08:23, Светлана Уразманова-AF сказал:

 

Света, спасибо за напоминание.

Почему то я всегда про налоги забываю ))